Pago por Compensaci贸n de deudas SUNAT contra pagos indebidos o en exceso – Form. 1648.


La administraci贸n tributaria simplific贸 los procedimientos para la compensaci贸n de oficio o a pedido de los contribuyentes, en los casos que 茅stos acrediten que cuentan con tributos pagados indebidamente o en exceso, de acuerdo con la RS N潞 175-2007-SUNAT.

Los contribuyentes que cuenten con cr茅ditos por tributos internos, multas e intereses pagados en exceso, tendr谩n derecho a solicitar a la Sunat que tales saldos sean compensados con otros tributos que adeuden al ente fiscal. 

Para ello, emplear谩n el Formulario Virtual N潞 1648

Caso Pr谩ctico:

01 Origen de la deuda: Se declar贸 en el PDT PLAME 601 del periodo 11/2016, la deuda tributaria de S.N.P – Ley 19990 y asciende a 2,500.00 soles.

02 Origen del pago en exceso: Se pag贸 por error de 5,200.00 soles el tributo C贸digo 5310 – SNP con el formulario 1662 (Gu铆a de pagos varios) de manera virtual con cargo a detracciones, CONFIGUR脕NDOSE UN PAGO EN EXCESO del periodo 11/2016.

La primera conclusi贸n es que la deuda tributaria del periodo 11/2016 ya est谩 pagada y tenemos un saldo a favor o pago en exceso de 2,700.00 soles ( 5,200 – 2500)

NOTA: Tambi茅n aplica el formulario Virtual 1648, cuando se pago en efectivo en ventanilla de banco o con cargo en cuenta corriente.

03 Soluci贸n: Al tener un cr茅dito o saldo a favor del periodo 11/2016 lo aplicaremos al periodo 12/2016 donde tenemos una deuda de 2,500.00 soles por el c贸digo de tributo 5310. SNP-Ley 19990

04 Llenado del Formulario Virtual N.掳 1648-Solicitud de compensaci贸n: Entonces, se procede a compensar el pago en exceso.

4.1 Primero ingresamos a pagina sunat en tramites en linea con nuestra clave SOL y ubicamos el Formulario Virtual N.掳 1648-Solicitud de compensaci贸n.

4.2 [ I. concepto de CREDITO a compensar ] Llenamos los datos del pago original como c贸digo de tributo, numero de formulario (1662), numero de orden y por ultimo el importe a compensar. Ver siguiente imagen:

4.3 [ II. concepto de DEUDA a compensar] indicamos el c贸digo de tributo y el periodo (para este caso pr谩ctico) es 12/2016, dar click en REGISTRAR.

solicitud 2.JPG

NOTA IMPORTANTE: Para que proceda la compensaci贸n debe tratarse de tributos cuya recaudaci贸n constituya ingreso de una misma entidad (SUNAT, ESSALUD, O.N.P. u otros) y que no est茅n prescritos, por ejemplo no puedes compensar los pagos en exceso de tributos que se adeuden al tesoro publico con las aportaciones al Essalud, ONP y/o municipalidades, tienen que ser mismo c贸digo de tributo y mismo 贸rgano administrador.

ACLARACION: Pago indebido es cuando se realiza un pago de un periodo determinado sin que exista deuda tributaria.

SEGUIMOS en el caso pr谩ctico, el registro es de manera autom谩tica, asimismo, se generar谩 la constancia de presentaci贸n, la cual mostrar谩 los datos proporcionados por el deudor tributario, as铆 como el n煤mero de orden asignado por la SUNAT, pudiendo ser impresa por el contribuyente.

Se podr谩 hacer seguimiento en SUNAT virtual – Clave sol, en el caso que se declare procedente se mostrar谩 el resultado as铆:

procedente.JPG

Posteriormente la Administraci贸n Tributaria emitir谩 la Resoluci贸n respectiva.

resolucion
resoluc2.JPG

DATO IMPORTANTE: Las compensaciones de los saldos a favor por pagos indebidos o en exceso de aplicaran de oficio o a solicitud de parte del contribuyente:

Compensaci贸n a solicitud de parte.

  • La compensaci贸n a solicitud de parte se iniciar谩 con la presentaci贸n del Formulario Virtual N潞 1648, a trav茅s del sistema Sunat Operaciones en L铆nea.
  • Consignar los datos del formulario en donde aparezca su cr茅dito; que debe coincidir con la informaci贸n registrada que posee Sunat.

De oficio

  • Se dispone que Sunat, cuando fiscalice a los contribuyentes, proceder谩 a compensar de oficio los montos pagados en exceso (IR, IGV, ISC, ITAN, ITF, multas e intereses) con otros adeudos que se le detecte a los contribuyentes.
  • Puede realizarse respecto a cr茅ditos que se detecten en la informaci贸n que contienen los sistemas Sunat (pagos en exceso; saldos a favor o cr茅ditos en per铆odos anteriores; pagos a cuenta realizados, o por correcci贸n de errores materiales; pagos indebidos; retenciones y/o percepciones del IGV no aplicadas o que no hubieran sido devueltos, entre otros). Condiciones:
  • No tener proceso administrativo pendiente de resoluci贸n; ni rectificatoria pendiente de surtir efectos.
  • El cr茅dito no debe haber sido materia de compensaci贸n o devoluci贸n anterior, ni debe estar prescrito (pagado hace m谩s de cuatro a帽os).
  • La deuda no debe estar incluida en un procedimiento concursal, salvo autorizaci贸n de los acreedores.
  • El saldo por compensar de retenciones y/o percepciones del IGV no aplicadas, debe constar en la DJ mensual del 煤ltimo per铆odo tributario vencido a la fecha de la solicitud de compensaci贸n.
  • No se efectuar谩 la compensaci贸n, si durante el tr谩mite, se inicia un procedimiento contencioso o de devoluci贸n o de fraccionamiento respecto al cr茅dito materia de compensaci贸n.

Fuente: El peruano . / Actualidad Empresarial.

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14 comentarios sobre “Pago por Compensaci贸n de deudas SUNAT contra pagos indebidos o en exceso – Form. 1648.

  1. buenas noches el ejemplo dado en el formulario esta bien pero que pasa si el pago en exceso es de renta mype tributario y el tributo que quiero conpensar es de la onp se puede aser ese pago.espero respuestas

    Le gusta a 1 persona

    1. Gracias por comentar Anailu, respecto a tu comentario; para que proceda la compensaci贸n debe tratarse de tributos cuya recaudaci贸n constituya ingreso de una misma entidad y que no est茅n prescritos, no puedes compensar los pagos en exceso de tributos que se adeuden al tesoro publico con las aportaciones al Essalud, ONP y/o municipalidades, tienen que ser mismo c贸digo de tributo y mismo 贸rgano administrador. Te recomiendo apliques el pago en exceso de renta en el pr贸ximo periodo via PDT 621 como pago previo o presentes el formulario 1648 del mismo Impuesto. Saludos.
      Base Legal: Articulo 40潞 Codigo Tributario.

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  2. Buenas Tardes quer铆a saber si me podria absolver una consulta si declare en el pdt 621 un pago en exceso de igv y queria compensar en una futura declaracion, deberia compensarlo??

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  3. Hola Joel, no me qued贸 claro la consulta, pero si tu consulta es que en la determinaci贸n de la deuda MEDIANTE PDT 621 determinaste por ejemplo: s/ 100 de IGV por pagar, y pagaste s/ 120.00 la diferencia de s/ 20.00 puedes aplicarlo al periodo siguiente debido a que tienes un saldo por pago en exceso, aplica para el caso expuesto… espero haberte ayudado. Recuerda que tiene que ser mismo c贸digo de tributo para que el sistema lo pueda aplicar.

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  4. buenas tardes mi consulta es pague la renta anual 2017 en exceso maso menos de 150 en tal sentido puedo compensar la renta que me saldra a pagar de abril 2018 en adelante o que otro procedimiento debo seguir? gracias

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  5. buenas tardes realice por error doble pago de tributo IGV correspondiente de mes de febrero 2019, en este caso como puedo recuperar ese pago realizado?

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    1. Hola, podr铆as solicitar la devoluci贸n del importe, pero es probable que no te devuelvan, te recomiendo aplicar ese pago en exceso o indebido a otro periodo cuando tengas deuda para ello tienes que presentar el fomulario virtual 1648, recuerda solo puedes compensar con una deuda del mismo c贸digo de tributo. saludos

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  6. Buenos d铆as
    Quisiera saber si se puede compensar las retenciones no aplicadas del igv con el pago de multas; ya que no me permite el ingreso del c贸digo en la casilla a compensar.

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